降稅倒底降給了誰？ - 新聞動態 - 蕪湖大恒物流有限公司

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降稅倒底降給了誰？

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今年4月，國家再次降低稅率，從17%到16%，再從16%到13%，幅度越來越大，表面上看，稅率降低了，價格也隨著下降相應降幅，這是正常的。但細細分析，這里面和定價的格式有著相當大的關系，并不是所有的價格，都應該隨著降稅的稅率而下降。那不降行不行呢？丟失一個客戶，遠遠比降點價格要重要的多，那么，降稅，倒底降給了誰？
從定價模式來看，分兩種情況：
1、          定價和稅額單獨列出：銷售總價=銷售不含稅價*實際稅率，
例如：
     銷售不含稅價：100元（核算的是不含稅價格）
     稅額：100*16%=16元（當前稅率）
     實際銷售總價：100+16=116元
這類定價模式，稅率下降，應當下調相應稅率，這是應當的，稅率下降少交稅，應該下調含稅總價，因為降價后，實際的銷售價并沒有受到影響。
2、          定價時核算的是含稅總價，稅務成本以公司實際的稅務成本核算；這類定價模式，在核算稅務成本時，是根據公司的實際情況，核算出實際的稅務成本，在市場競爭中，核算出相對精確的成本，再加上合理的利潤，提高市場的競爭力，那么稅率下降，銷售價格也應該相對下調嗎？讓我們來算一下賬：例如：
銷售含稅總價：100元
稅額成本：100*6% = 6元（因為有進項抵扣，實際稅務成本率6%）
實際銷售不含稅價 = 銷售總價100 – 稅務成本6 = 94元
降稅后（13%）：客戶要求銷售價格下浮3%
實際銷售不含稅價 = 原銷售總價100 – 降點100*03% – 實際稅成本 6 = 91元；
通過對比發現，降價后，實際收入比原來下降了3%，有人會說，降稅后稅務成本也應該有所下降啊，倒底有沒有下降，或者下降了多少，請看下表數據分析：

銷售價、進貨價不變，增值稅率降低額度
含稅銷售價	含稅進價	稅率16%		16%交稅額	稅率13%		13%交稅額	降稅后交稅下降額	下降稅額占銷售比
含稅銷售價	含稅進價	銷售稅額	進項稅額	C-D	銷售稅額	進項稅額	F-G	E-H	I/A
100	90	13.79	12.41	1.37931	11.50	10.35	1.15044	0.22887	0.229%
100	80	13.79	11.03	2.75862	11.50	9.20	2.30088	0.45774	0.458%
100	70	13.79	9.66	4.13793	11.50	8.05	3.45133	0.68660	0.687%
100	60	13.79	8.28	5.51724	11.50	6.90	4.60177	0.91547	0.915%
100	50	13.79	6.90	6.89655	11.50	5.75	5.75221	1.14434	1.144%
100	0	13.79	0.00	13.79310	11.50	0.00	11.50442	2.28868	2.289%
銷售價不變，進貨價降低至3%，增值稅率降低額度
含稅銷售價	含稅進價	稅率16%		16%交稅額	稅率13%		16%交稅額	降稅后交稅下降額	下降稅額占銷售比
含稅銷售價	含稅進價	銷售稅額	進項稅額	C-D	銷售稅額	進項稅額	F-G	E-H	I/A
100	87.3	13.79	12.04	1.75172	11.50	10.04	1.46106	0.29066	0.291%
100	77.6	13.79	10.70	3.08966	11.50	8.93	2.57699	0.51266	0.513%
100	67.9	13.79	9.37	4.42759	11.50	7.81	3.69292	0.73467	0.735%
100	58.2	13.79	8.03	5.76552	11.50	6.70	4.80885	0.95667	0.957%
100	48.5	13.79	6.69	7.10345	11.50	5.58	5.92478	1.17867	1.179%
100	0	13.79	0.00	13.79310	11.50	0.00	11.50442	2.28868	2.289%
銷售價、進貨價均降3%，增值稅率降低額度
含稅銷售價	含稅進價	稅率16%		16%交稅額	稅率13%		16%交稅額	降稅后交稅下降額	下降稅額占銷售比
含稅銷售價	含稅進價	銷售稅額	進項稅額	C-D	銷售稅額	進項稅額	F-G	E-H	I/A
97	87.3	13.38	12.04	1.33793	11.16	10.04	1.11593	0.22200	0.229%
97	77.6	13.38	10.70	2.67586	11.16	8.93	2.23186	0.44400	0.458%
97	67.9	13.38	9.37	4.01379	11.16	7.81	3.34779	0.66601	0.687%
97	58.2	13.38	8.03	5.35172	11.16	6.70	4.46372	0.88801	0.915%
97	48.5	13.38	6.69	6.68966	11.16	5.58	5.57965	1.11001	1.144%
97	0	13.38	0.00	13.37931	11.16	0.00	11.15929	2.22002	2.289%

由此表可見，稅務成本在稅率降低后交稅是有所下降，并隨著成本進項的減少而增加，但即使是純手工成本，沒有任何進項作抵扣，下降的最大幅度也只能達到2.289%，也沒有達到銷售總價的3%，由此可見，在定價，以稅務實際成本合并在銷售價一起核算，沒有按照實際稅率單獨列出的訂單，客戶要求銷售價格下調相對比例，是不合理的，銷售稅額減少，用于抵扣的稅額也在減少，對稅務的成本率影響很低的，以100萬元的訂單，進項各類成本為85萬元，也只降低了45.8元的稅額。對于進項越少的企業，降稅后帶來的受益最大，利潤率越小，受益也越小。
針對客戶要求降價，小額訂單或者短期訂單，對利潤影響不大，影響最大的大額訂單及長期的年度合同訂單，要求客戶在合同期內上調價格，幾乎是不可能的，想要調整價格，只能等到來年重新簽訂合同價，畢竟，從長遠來看，在訂單與客戶之間，保留客戶，是最最重要的。有道是留的青山在，不怕沒柴燒。

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